Tips for selling in the EU: Fulfilment Centres & VAT

Lors de la vente de biens à l'UE, la conformité à la TVA est un élément non négociable qui doit être pris en compte par les entreprises basées dans l'UE et celles qui ne le sont pas.

Depuis le 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour les ventes en ligne de biens et de services aux consommateurs (B2C) sont entrées en vigueur dans toute l'Union européenne, reflétant l'augmentation du commerce numérique et transfrontalier qui se déroule en ligne et souvent sur de grandes plateformes de vente. La nouvelle règle principale est que la TVA doit désormais être payée là où le client est situé.  

Suite à ces changements, les plateformes de vente se sont vu confier des responsabilités supplémentaires en matière de TVA, les obligeant, dans certains scénarios, à facturer et déclarer la TVA au nom du vendeur. Les scénarios sont les suivants : 

• Ventes à distance de biens importés dans l'UE d'une valeur maximale de 150 EUR 
• Fourniture de biens aux consommateurs de l'UE lorsque les biens sont déjà situés au sein de l'UE et que le vendeur est établi en dehors de l'UE, quelle que soit la valeur des biens 

Si votre entreprise relève de l'une ou l'autre de ces catégories, la plateforme de vente deviendra le « fournisseur réputé » et devra facturer et collecter la TVA auprès de vos clients de l'UE.  

Il est également essentiel de se rappeler que, dans tous les cas, si vous déplacez des stocks entre des États membres de l'UE où votre entreprise n'est pas établie, vous devrez vous immatriculer localement à la TVA. Cela peut être le cas si vous avez l'intention de stocker des marchandises dans un centre de distribution de l'UE pour une vente ultérieure aux consommateurs.  

Expédition de stock vers un centre de distribution de l'UE 

Pour les entreprises non-européennes (y compris le Royaume-Uni) qui envisagent de stocker des marchandises dans un service d'exécution de commandes de l'UE, peut-être pour se rapprocher de clients potentiels, les procédures d'importation standard doivent être suivies. 

Pour expédier des marchandises vers l'UE, vous devrez remplir une déclaration en douane pour chaque envoi. Vous serez également responsable du paiement des droits de douane/TVA à l'importation, mais vous pourrez récupérer cette TVA à l'importation via votre déclaration de TVA étrangère vers la destination où votre stock est détenu.  

Détention de stock dans un centre d'exécution de commandes de l'UE 

Une fois votre stock arrivé au centre d'exécution de commandes de l'UE de votre choix, vous pourrez désormais vendre ce stock à distance aux clients de l'UE. 

Une distinction importante à faire ici est cependant que, par exemple, si vous détenez du stock dans un centre d'exécution de commandes en Allemagne, toutes les ventes que vous avez effectuées à des clients allemands peuvent être comptabilisées via votre immatriculation à la TVA allemande. Cependant, si vous souhaitez vendre des marchandises à des clients de l'UE dans un autre pays, vous ne pourrez pas comptabiliser la TVA due sur ces ventes via votre immatriculation locale à la TVA allemande. Pour ces ventes intra-UE, le vendeur devra soit s'immatriculer dans chaque pays où se trouvent ses clients, soit s'inscrire au guichet unique de l'Union en Allemagne, puisque c'est là que son stock est détenu. Grâce au guichet unique de l'Union (OSS), ce vendeur peut collecter et déclarer toutes les livraisons transfrontalières expédiées aux consommateurs de l'UE.  

Si, cependant, vous détenez du stock dans des centres d'exécution de commandes de l'UE en tant qu'entreprise non établie dans l'UE et que vous vendez via une place de marché, la place de marché elle-même sera responsable de la collecte de la TVA due sur toutes les ventes entre États membres de l'UE lorsque vos marchandises se trouvent dans l'UE au moment de la vente.   

Différences entre la vente via une place de marché et votre propre site web 

Il est important de distinguer la vente via une place de marché de celle via votre propre site web, car elles sont traitées différemment du point de vue de la TVA.  

Si vous êtes une entreprise non-UE qui détient des stocks dans un centre de distribution de l'UE pour la vente via votre propre site web, vous aurez toujours besoin d'une immatriculation locale à la TVA dans le lieu où vos marchandises sont stockées. De plus, vous devrez disposer d'une immatriculation au guichet unique (OSS) de l'Union pour déclarer toutes les ventes transfrontalières intra-UE effectuées via votre site web. 

Si vous êtes une entreprise non-UE vendant sur son propre site web et détenant des stocks dans un centre de distribution hors d'Europe pour la vente à des clients de l'UE, votre obligation en matière de TVA sera directement liée à la valeur de vos envois. Si vos envois ne dépassent pas la limite de 150 EUR, la TVA sera due là où votre client est basé, et vous pourrez la déclarer via le guichet unique à l'importation (IOSS) (Guichet unique à l'importation) (IOSS). Cependant, si la valeur de vos envois dépasse ce seuil, les procédures douanières normales s'appliqueront, et la TVA à l'importation devra être payée à l'importation par l'importateur officiel.    

Pour ceux qui vendent via une place de marché, comme mentionné ci-dessus, les vendeurs effectuant des ventes à distance de biens importés à des clients de l'UE, avec une valeur d'envoi ne dépassant pas 150 EUR, la place de marché assumera la responsabilité de la TVA. Cela s'applique également aux entreprises non-UE détenant des stocks dans des centres de distribution de l'UE pour la revente à des clients de l'UE, quelle que soit la valeur ou la destination. 

Pour les entreprises de l'UE, la place de marché n'assumera pas la responsabilité de la facturation et de la collecte de la TVA en votre nom sur vos ventes en ligne intra-UE ; cela devra être fait par vous au moment de la vente.

Immatriculation à la TVA dans l'UE 

Pour réitérer, vous devrez probablement vous immatriculer à la TVA dans la destination où votre stock est acheminé. Si votre entreprise utilise le guichet unique (OSS) de l'Union pour déclarer les ventes B2C intra-UE, vous devrez déterminer dans quel pays vous souhaitez vous immatriculer. Pour la plupart des entreprises, ce sera généralement dans un pays de l'UE d'où vous expédiez vos ventes en ligne intra-UE. Pour les entreprises établies au sein de l'UE, vous devrez vous immatriculer dans votre pays d'établissement.  

Lorsque vous décidez où vous immatriculer à la TVA dans l'UE, il est essentiel de garder à l'esprit que les taux de TVA varient d'un pays à l'autre au sein de l'Union européenne. Par exemple, si vous avez des clients en Allemagne, en France et en Espagne, vous devrez appliquer une TVA de 19 % pour l'Allemagne, de 20 % pour la France et de 21 % pour l'Espagne. La manière dont vous fixez vos prix devra refléter ces taux spécifiques afin de protéger vos marges bénéficiaires lors de vos ventes dans toute l'UE.  

Liste de contrôle de la conformité à la TVA 

• Examinez votre chaîne d'approvisionnement afin d'identifier vos obligations en matière de TVA et vos responsabilités potentielles 
• Immatriculez-vous à la TVA lorsque vous déplacez des stocks entre des pays de l'UE où vous n'êtes pas établi 
• Assurez-vous d'être à jour avec les taux de TVA en fonction de l'emplacement de vos clients 
• Déterminez si l'OSS ou l'IOSS peuvent bénéficier à votre entreprise et simplifier vos processus 
• Prévoyez si vous devez vous désinscrire dans un État membre de l'UE et vous réinscrire ailleurs 
• Vérifiez les responsabilités des places de marché en matière de TVA en fonction de vos marchandises 

Si vous avez besoin d'aide pour votre immatriculation à la TVA dans l'UE, SimplyVAT.com pourra aider votre entreprise à vendre en toute conformité au-delà des frontières. Pour toute question concernant vos responsabilités potentielles lors de vos échanges commerciaux dans l'UE, contactez un membre de leur équipe et ils pourront vous guider à travers les exigences de votre entreprise et vous aider à vous lancer !