Consejos para vender en la UE: Centros logísticos e IVA

Al vender productos a la UE, el cumplimiento del IVA es un elemento innegociable que deben considerar tanto las empresas con sede en la UE como las que no lo son.

Desde el 1 de julio de 2021, nuevas normas de IVA para las ventas en línea de bienes y servicios de empresa a consumidor (B2C) entraron en vigor en toda la Unión Europea, lo que refleja el aumento del comercio digital y transfronterizo que tiene lugar en línea y, a menudo, en grandes mercados. La nueva regla principal es que el IVA debe pagarse ahora donde se encuentre el cliente.  

Con estos cambios, los mercados asumieron responsabilidades adicionales en materia de IVA, lo que les exige, en ciertos escenarios, cobrar y declarar el IVA en nombre del vendedor. Los escenarios son los siguientes: 

• Ventas a distancia de bienes importados a la UE con un valor de hasta 150 EUR 
• Suministro de bienes a consumidores de la UE cuando los bienes ya se encuentran dentro de la UE y el vendedor tiene su sede fuera de la UE, independientemente del valor de los bienes 

Si su empresa se encuadra en alguna de estas categorías, el mercado se convertirá en el "proveedor considerado" y deberá cobrar y recaudar el IVA de sus clientes de la UE.  

También es fundamental recordar que, en cualquier escenario, si está moviendo existencias entre estados miembros de la UE donde su empresa no está establecida, deberá registrarse localmente para el IVA. Este puede ser el caso si tiene la intención de mantener bienes en un centro logístico de la UE para su posterior venta a los consumidores.  

Envío de existencias a un centro logístico de la UE 

Las empresas no pertenecientes a la UE (incluido el Reino Unido) que tengan la intención de trasladar mercancías para su almacenamiento en un servicio logístico de la UE, quizás para estar más cerca de los clientes potenciales, deben seguir los procedimientos de importación estándar. 

Para enviar mercancías a la UE, deberá completar una declaración de aduanas por cada envío que realice. También será responsable de cubrir cualquier arancel aduanero/IVA de importación, pero podrá recuperar este IVA de importación mediante su declaración de IVA en el extranjero en el destino donde se almacena su mercancía.  

Almacenar mercancía en un centro logístico de la UE 

Una vez que su mercancía haya llegado al centro logístico de la UE de su elección, podrá vender a distancia esta mercancía a clientes de la UE. 

No obstante, es importante destacar que, por ejemplo, si almacena mercancía en un centro logístico en Alemania, cualquier venta que realice a clientes alemanes puede declararse a través de su registro de IVA alemán. Sin embargo, si desea vender mercancías a clientes de la UE en otro país, no podrá declarar el IVA correspondiente a estas ventas a través de su registro de IVA alemán local. Para estas ventas intracomunitarias, el vendedor deberá registrarse en cada país donde se encuentren sus clientes o registrarse en el Régimen de Ventanilla Única de la Unión en Alemania, ya que es donde se almacena su mercancía. A través de la Ventanilla Única de la Unión (OSS), este vendedor puede recaudar y declarar todas las entregas transfronterizas enviadas a consumidores de la UE.  

Sin embargo, si usted mantiene existencias en centros logísticos de la UE como empresa no establecida en la UE y vende a través de un marketplace, el propio marketplace será responsable de recaudar el IVA adeudado en todas las ventas entre estados miembros de la UE cuando sus productos se encuentren en la UE en el momento de la venta.   

Diferencias entre vender a través de un marketplace y su propio sitio web 

Es importante distinguir entre vender a través de un marketplace y su propio sitio web, ya que se tratan de forma diferente desde la perspectiva del IVA.  

Si usted es una empresa no perteneciente a la UE que mantiene existencias en un centro logístico de la UE para la venta a través de su propio sitio web, seguirá necesitando un registro de IVA local en el lugar donde se almacenan sus productos. Además, se le exigirá tener un registro OSS de la Unión para declarar todas las ventas transfronterizas intracomunitarias realizadas a través de su sitio web en línea. 

Si usted es una empresa no perteneciente a la UE que vende en su propio sitio web y mantiene existencias en un centro logístico fuera de Europa para la venta a clientes de la UE, su obligación de IVA se relacionará directamente con el valor de sus envíos. Si sus envíos no superan el límite de 150 EUR, el IVA se adeudará en el lugar donde se encuentre su cliente, y usted será elegible para declararlo a través del IOSS (Ventanilla Única de Importación) Régimen. Sin embargo, si el valor de sus envíos supera este umbral, se aplicarán los procedimientos aduaneros normales, y el IVA de importación deberá ser pagado en el momento de la importación por el Importador Registrado.    

Para aquellos que venden a través de un marketplace, como se mencionó anteriormente, los vendedores que realizan ventas a distancia de bienes importados a clientes de la UE, con un valor de envío que no exceda los 150 EUR, el marketplace asumirá la responsabilidad del IVA. Esto también se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE que mantienen existencias en centros logísticos de la UE para su posterior venta a clientes de la UE, independientemente del valor o el destino. 

Para las empresas de la UE, el marketplace no asumirá la responsabilidad de cobrar y recaudar el IVA en su nombre en sus ventas en línea intracomunitarias; esto deberá ser realizado por usted en el punto de venta.

Registro de IVA en la UE 

Para reiterar, probablemente necesitará registrarse a efectos de IVA en el destino al que se trasladen sus existencias. Si su empresa utiliza el OSS de la Unión para declarar las ventas B2C intracomunitarias, tendrá que determinar en qué país desea registrarse. Para la mayoría de las empresas, esto será normalmente en un país de la UE desde donde despacha sus ventas en línea intracomunitarias. Para las empresas establecidas dentro de la UE, tendrá que registrarse en su país de establecimiento.  

Al decidir dónde registrarse para el IVA en la UE, es importante recordar que los tipos de IVA difieren de un país a otro en la Unión Europea. Por ejemplo, si tiene clientes en Alemania, Francia y España, deberá aplicar un 19% de IVA para Alemania, un 20% para Francia y un 21% para España. La forma en que establezca sus precios deberá reflejar estas tasas específicas para proteger sus márgenes de beneficio al vender en toda la UE.  

Lista de verificación de cumplimiento del IVA 

• Revise su cadena de suministro para identificar sus obligaciones de IVA y posibles responsabilidades 
• Regístrese para el IVA al mover existencias entre países de la UE en los que no esté establecido 
• Asegúrese de estar al día con los tipos de IVA según la ubicación de sus clientes 
• Considere si el OSS o el IOSS pueden beneficiar a su negocio y optimizar sus procesos 
• Planifique si necesita darse de baja en un Estado miembro de la UE y volver a registrarse en otro lugar 
• Verifique las responsabilidades de IVA de los mercados de acuerdo con sus productos 

Si necesita ayuda con su registro de IVA en la UE, SimplyVAT.com podrá ayudar a su negocio a vender transfronterizamente de forma conforme. Para cualquier pregunta sobre sus posibles responsabilidades al comerciar en la UE, hable con un miembro de su equipo y ellos podrán guiarle a través de los requisitos de su negocio y ayudarle a configurarlo.