Explicación del IOSS de la UE para vendedores de comercio electrónico del Reino Unido: IVA sobre bienes de bajo valor en Alemania, Polonia y la UE

Resumen

IOSS (Import One Stop Shop) es un sistema de la UE que le permite cobrar el IVA en el momento de la compra para envíos de 150 € o menos, en lugar de que el comprador tenga que pagarlo al recibir el paquete. Los vendedores de comercio electrónico del Reino Unido necesitan un intermediario establecido en la UE para obtener un número IOSS. En Amazon Polonia y otros mercados, Amazon suele recaudar este IVA por usted como proveedor designado. Resuelva primero la cuestión del IVA y luego planifique la logística en torno a ella.

Puntos clave

Antes de entrar en los detalles técnicos, aquí tiene la versión resumida que debe tener en cuenta mientras organiza su configuración del IVA en la UE.

• El IOSS solo se aplica a envíos con un valor intrínseco de 150 € o menos, enviados desde fuera de la UE a consumidores dentro de ella.
• Los vendedores del Reino Unido normalmente no pueden registrarse por sí solos; un intermediario establecido en la UE se encarga del registro y de las declaraciones mensuales.
• En los pedidos realizados a través de mercados, Amazon actúa como proveedor designado y recauda el IVA, por lo que es posible que no necesite su propio número para esas ventas.
• Prescindir del IOSS traslada el IVA de importación y las tasas de gestión del transportista al comprador, lo que provoca rechazos de paquetes y valoraciones negativas.
• Las normas funcionan igual en toda la UE, por lo que una única configuración cubre Alemania, Polonia y cualquier otro estado miembro.

Tenga en cuenta estos cinco puntos mientras analiza los detalles a continuación, ya que cada uno define una parte diferente de su configuración de ventas en la UE.

Qué es el IOSS y por qué es importante para los vendedores del Reino Unido

IOSS significa Import One Stop Shop (Ventanilla Única de Importación), el sistema de la UE que permite a los vendedores fuera del bloque cobrar el IVA de la UE en el punto de venta para productos de bajo valor y, posteriormente, pagarlo a una única autoridad fiscal mediante una declaración mensual. Antes de julio de 2021, los paquetes con un valor inferior a 22 € entraban en la UE sin IVA. Esa exención ha desaparecido. Ahora, todos los paquetes comerciales están sujetos al IVA, independientemente de lo pequeño que sea el pedido. El sistema IOSS cubre las ventas B2C de productos enviados desde fuera de la UE a consumidores dentro de ella, y usted presenta una única declaración de IVA IOSS cada mes en lugar de registrarse en cada estado miembro en el que vende.

Para los vendedores del Reino Unido, este cambio se sumó al Brexit. Una vez que el Reino Unido abandonó el mercado único, cada paquete enviado a un cliente en Polonia o Alemania se convirtió en una importación, con todo el papeleo y los controles fronterizos que ello conlleva. Si desea conocer los antecedentes, hemos cubierto qué cambió para los vendedores del Reino Unido tras el Brexit en una guía aparte. La versión corta: sus productos ahora pasan por la aduana al entrar y alguien tiene que pagar el IVA.

Sin el IOSS, ese alguien es su comprador. El transportista le cobra el IVA de importación más una tasa de gestión antes de entregar el paquete. Con el IOSS, usted cobra el IVA en el momento de la compra, el paquete pasa por la aduana con los datos del sistema adjuntos y su cliente paga exactamente el precio acordado al finalizar la compra. Esa diferencia parece pequeña sobre el papel. En la experiencia del comprador, es la diferencia entre una entrega normal y una exigencia de pago por parte de un transportista que nunca eligió.

El umbral de 150 € y el IOSS frente al IVA de importación estándar

El umbral de 150 € significa que el IOSS solo cubre una parte de su catálogo si vende productos de mayor precio. Esta cifra se refiere al valor intrínseco del envío: el precio de los productos en sí, excluyendo los gastos de envío y seguro indicados por separado. Un envío puede contener varios artículos y el umbral se aplica a todo el paquete, no a cada producto individual. Los vendedores suelen llamar a esto el umbral de IVA de la UE para importaciones de bajo valor, aunque el IVA y los derechos de aduana siguen normas diferentes por encima de ese límite.

Por debajo de 150 € con IOSS, usted cobra el IVA al tipo local de su comprador y lo ingresa mensualmente a través de su intermediario. Por debajo de 150 € sin IOSS, el paquete se detiene en la aduana, el comprador paga el IVA de importación más la tasa de despacho del transportista, y la entrega se retrasa hasta que lo haga. Por encima de 150 €, el IOSS no se aplica en absoluto. Esos paquetes pasan por los procedimientos de importación estándar, donde el IVA de importación y los derechos de aduana completos basados en la clasificación deben pagarse en la frontera, independientemente de cualquier registro que usted posea. Por debajo de 150 €, el paquete sigue pasando por el IOSS en lo que respecta al IVA, aunque ahora conlleva el derecho fijo por categoría descrito anteriormente en lugar de estar exento de derechos. 

Ese umbral solía significar algo sencillo: si el importe era inferior a 150 €, no se aplicaba ningún derecho de aduana, solo el IVA. Eso cambió el 1 de julio de 2026. La UE eliminó la antigua exención de derechos y la sustituyó por un derecho de aduana fijo temporal de 3 € por categoría de artículo, que se cobra por subpartida arancelaria y no por paquete. Si envía a un cliente una blusa de seda y dos de lana en la misma caja, son dos categorías, por lo que el derecho asciende a 6 € en lugar de 3 €. Esta tarifa plana estará vigente hasta aproximadamente 2028, cuando entrará en funcionamiento un nuevo sistema de datos aduaneros de la UE y se aplicarán los derechos ordinarios basados en la clasificación. 

También cabe señalar que, a partir de noviembre de 2026, se espera una tasa de gestión de la UE independiente de unos 2 € por envío, que se sumará a los cargos nacionales que ya aplican los distintos Estados miembros. Nada de esto sustituye al IOSS ni cambia la forma en que usted cobra el IVA al finalizar la compra. Sin embargo, significa que el coste de entrega (landed cost) de cualquier producto inferior a 150 € ya no se limita al IVA, por lo que debe recalcular sus precios para incluir el derecho fijo por tipo de artículo antes de asumir que los cálculos anteriores de 150 € siguen siendo válidos. 

IOSS frente a OSS: ¿cuál es la diferencia?

Ambos regímenes comparten nombre y estilo de declaración, pero resuelven problemas distintos. El IOSS gestiona el IVA de los bienes que usted importa a la UE desde fuera. El OSS (One Stop Shop) gestiona el IVA de las ventas a distancia de bienes que ya se encuentran dentro de la UE, como las existencias que usted tiene en un almacén en Alemania o Polonia y que envía a consumidores de otros Estados miembros. Muchos vendedores del Reino Unido terminan utilizando ambos: el IOSS para los paquetes enviados desde el Reino Unido y el OSS una vez que almacenan mercancías en un centro logístico de la UE. El IVA OSS también cuenta con variantes de la Unión y fuera de la Unión, lo cual empieza a ser relevante una vez que almacena mercancías localmente.

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Si actualmente envía todo desde el Reino Unido, el IOSS es el régimen que le interesa. En el momento en que traslada existencias a un almacén de la UE para reducir los plazos de entrega, entra en juego el OSS y su configuración del IVA requiere un replanteamiento.

Cómo obtener un número IOSS como vendedor del Reino Unido

El registro es donde los vendedores del Reino Unido se encuentran con el primer obstáculo real. El Reino Unido no forma parte de la UE y la UE no permite que la mayoría de las empresas extracomunitarias se registren por su cuenta. Existen dos vías, y para la mayoría de los vendedores del Reino Unido solo una de ellas está abierta.

Registro directo

El registro directo está disponible para empresas establecidas en la UE y para empresas de países que mantienen un acuerdo de asistencia mutua en materia de IVA con el bloque, como Noruega. El acuerdo comercial del Reino Unido no ofrece actualmente a las empresas británicas esa vía, por lo que una empresa establecida únicamente en Gran Bretaña no puede acceder al portal fiscal de un Estado miembro y registrarse por sí sola. Irlanda del Norte se rige por acuerdos diferentes en materia de mercancías, y el HMRC publica su propia guía sobre el régimen de ventanilla única de importación de IVA (IOSS), que es el punto de partida adecuado si su empresa opera desde allí.

Uso de un intermediario

Para todos los demás, el registro en el IOSS se realiza a través de un intermediario establecido en la UE. El intermediario se registra en su nombre, recibe su número IOSS, presenta las declaraciones mensuales y comparte la responsabilidad del IVA que usted adeuda. Esa responsabilidad compartida explica las tarifas. Espere un cargo por configuración más una cuota mensual o anual, y prepárese para responder preguntas detalladas sobre sus productos y volúmenes antes de que cualquier empresa acepte trabajar con usted. Los especialistas en cumplimiento del IVA, algunos contables y algunas grandes empresas de mensajería ofrecen este servicio.

Una vez registrado, debe indicar el número en los datos aduaneros electrónicos de cada envío elegible y conservar los registros de ventas durante diez años. También querrá tener la documentación de exportación necesaria junto con el IVA en regla antes de que salga el primer envío, ya que un registro activo no justifica la falta de una factura comercial.

Vender en Amazon Polonia (Amazon.pl): ¿qué cambia respecto al IVA?

Las ventas en mercados (marketplaces) cambian el panorama, y esta es la parte que la mayoría de las explicaciones omiten. Las normas de IVA de la UE tratan a los mercados como Amazon como el proveedor considerado (deemed supplier) en los envíos importados de 150 € o menos vendidos a consumidores de la UE. En términos sencillos, Amazon recauda el IVA de su comprador al finalizar la compra, lo declara bajo su propio número IOSS y transfiere ese número a los datos del envío a través del transportista. Para esos pedidos, usted no cobra el IVA personalmente ni los declara en su propia declaración.

Sin embargo, sus responsabilidades no desaparecen. Sigue necesitando valores de producto precisos en sus listados, porque la prueba de los 150 € se basa en lo que usted declara. Debe utilizar ese número únicamente para los pedidos vendidos a través de Amazon; reutilizarlo en paquetes de su propio sitio web se considera un uso indebido, y las consecuencias recaerán sobre usted y no sobre Amazon. Y una vez que un pedido supera los 150 €, las normas de proveedor considerado dejan de aplicarse y se aplican las normas de importación normales, por lo que sus precios y promesas de entrega deben tener en cuenta esa parte de su catálogo.

Vender en Amazon.pl desde el Reino Unido plantea una cuestión más importante: si enviar paquetes uno a uno a través de la frontera es realmente el modelo adecuado. Los vendedores que ganan terreno en Polonia o Alemania suelen trasladar su inventario a la logística de la UE, lo que cambia tanto la experiencia del cliente como la configuración del IVA. Escribimos sobre cómo escalar las ventas en Amazon en toda la UE con un operador logístico 3PL si está considerando ese paso.

Para los pedidos en los que Amazon no recauda el IVA, como las ventas a través de su propio sitio web, así es como funcionan ambos escenarios.

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La columna de la derecha es donde se encuentran los reembolsos, las devoluciones y las reseñas negativas. Independientemente de cómo sea su combinación de canales, mantenga sus propios pedidos fuera de ella. Un detalle más se aplica a ambas columnas por igual: desde el 1 de julio de 2026, el arancel fijo por categoría se aplica tanto si utiliza el IOSS como si no, así que téngalo en cuenta en su coste de entrega (landed cost) independientemente de la columna en la que caiga su pedido. 

IVA sobre bienes de bajo valor en Alemania, Polonia y el resto de la UE

El régimen no es específico de Polonia ni de Alemania. Es legislación de la UE, aplicada de la misma manera en los 27 estados miembros, por lo que un solo registro cubre a todos los consumidores del bloque. Lo que cambia entre países es el tipo de IVA que se aplica. El tipo estándar de Polonia es del 23 por ciento, el de Alemania es del 19 por ciento, y su proceso de pago debe aplicar el tipo del país del comprador en lugar de una cifra única.

Una declaración mensual sigue cubriéndolo todo. Usted informa de las ventas por país de destino y tipo impositivo, su intermediario la presenta y las autoridades fiscales se reparten el dinero entre sí. Si se compara con el antiguo modelo de registros de IVA país por país, el atractivo es evidente, especialmente para los vendedores más pequeños que prueban varios mercados a la vez.

El tratamiento aduanero sigue el mismo patrón. Un paquete con datos válidos del régimen pasa por la aduana de Varsovia de la misma forma que por la de Hamburgo, y la calidad de los datos determina la velocidad en la frontera mucho más que la geografía. La mecánica también refleja lo que ocurre en la dirección opuesta; si ha leído nuestra guía sobre cómo funciona el despacho de aduanas al importar al Reino Unido, la parte de la UE le resultará familiar. La misma lógica, diferente bandera en el puesto fronterizo.

Lograr una logística adecuada una vez resuelto el IVA

Un registro IOSS resuelve la cuestión fiscal, pero no mueve ni un solo paquete. Una vez resuelto el tema del IVA, normalmente a través de un intermediario especializado, el trabajo diario se vuelve operativo: datos aduaneros precisos en cada envío, elecciones sensatas de transportistas y un plan para cuando los volúmenes justifiquen mantener existencias dentro de la UE.

Esa capa operativa es donde un socio logístico demuestra su valor. Lograr entregas con derechos pagados, mantener los números del régimen y los códigos SA fluyendo correctamente hacia los sistemas de los transportistas, y decidir cuándo expandir la logística internacionalmente es mejor que realizar envíos desde el Reino Unido son decisiones logísticas que recompensan la experiencia.

Ese es el lado de la línea en el que trabajamos. Los servicios de logística internacional de Gonini cubren el cumplimiento de pedidos transfronterizos y el soporte aduanero asociado, por lo que una vez que su registro de IVA esté activo, sus paquetes tendrán un destino fiable. No nos registramos en el IOSS ni presentamos declaraciones de IVA en su nombre. Lo que hacemos es asegurarnos de que el trabajo de cumplimiento por el que ha pagado se refleje realmente en los datos del envío, cada vez que un paquete sale del almacén.

Conclusión

El IOSS transforma el IVA de la UE de un quebradero de cabeza por país en una única declaración mensual. Para los vendedores de comercio electrónico del Reino Unido que envían productos de bajo valor a Alemania, Polonia y el resto de la UE, suele ser la diferencia entre paquetes que pasan por aduanas sin problemas y paquetes que generan correos electrónicos de clientes enfadados. Obtenga un número IOSS a través de un intermediario si vende directamente, apóyese en la configuración de proveedor designado de Amazon para pedidos en el marketplace y fije sus precios incluyendo el tipo de IVA local del comprador.

Después, trate la logística como la segunda parte del mismo trabajo. Unos datos aduaneros limpios, un transportista que los transmita correctamente y una configuración de cumplimiento que pueda crecer en la UE a medida que lo hagan sus ventas protegerán la experiencia del cliente que su gestión del IVA hace posible. Resuelva los impuestos, luego resuelva los envíos, y la frontera dejará de ser la parte aterradora de vender en Europa.

Preguntas frecuentes

¿Qué es un número IOSS?

Es el número de identificación de IVA emitido bajo el régimen IOSS. Los transportistas lo incluyen en los datos aduaneros para que los compradores eviten pagar el IVA dos veces.

¿Cómo obtengo un número IOSS como vendedor del Reino Unido?

La mayoría de los vendedores del Reino Unido designan a un intermediario establecido en la UE para registrarse y presentar las declaraciones mensuales. Mantenga su documentación de exportación lista junto a él.

¿Cuál es el umbral del IOSS?

El IOSS cubre envíos con un valor intrínseco de 150 € o menos. Por encima de esa cantidad, se aplican las normas estándar de IVA de importación y derechos de aduana.

¿Necesito el IOSS para vender en Amazon Polonia?

No para pedidos en el marketplace inferiores a 150 €, donde Amazon recauda el IVA. Consulte nuestra guía sobre cómo escalar las ventas en Amazon en toda la UE.

¿Cuál es la diferencia entre IOSS y OSS?

El IOSS cubre bienes de bajo valor importados a la UE desde fuera. El OSS cubre las ventas a distancia de existencias ya almacenadas dentro de la UE.

¿Qué sucede si no me registro en el IOSS?

Su comprador deberá pagar el IVA de importación más una comisión de gestión del transportista antes de la entrega. A configuración de cumplimiento con impuestos pagados le ayuda a evitar eso.

¿Se aplica el IOSS de la misma manera en Alemania y Polonia?

Sí. El sistema funciona de forma idéntica en todos los estados miembros de la UE. Lo único que cambia entre países es el tipo de IVA local que se aplica al finalizar la compra.

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