Tipps für den Verkauf in der EU: Fulfillment-Zentren & Mehrwertsteuer

Beim Verkauf von Waren in die EU ist die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften ein unverzichtbarer Aspekt, der sowohl von Unternehmen mit Sitz in der EU als auch außerhalb der EU berücksichtigt werden muss.

Seit dem 1. Juli 2021, neue Umsatzsteuerregelungen für Online-Verkäufe von Waren und Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in der gesamten Europäischen Union in Kraft getreten sind, was die Zunahme des digitalen und grenzüberschreitenden Handels widerspiegelt, der online und oft auf großen Marktplätzen stattfindet. Die neue Hauptregel besagt, dass die Umsatzsteuer nun dort zu entrichten ist, wo der Kunde ansässig ist.  

Mit diesen Änderungen wurden Marktplätzen zusätzliche Umsatzsteuerpflichten auferlegt, die sie in bestimmten Szenarien dazu verpflichten, die Umsatzsteuer im Namen des Verkäufers zu erheben und abzuführen. Dies betrifft folgende Fälle: 

• Fernverkäufe von Waren, die in die EU importiert werden, mit einem Wert von bis zu 150 EUR 
• Lieferung von Waren an EU-Verbraucher, wenn sich die Waren bereits innerhalb der EU befinden und der Verkäufer außerhalb der EU ansässig ist, unabhängig vom Wert der Waren 

Wenn Ihr Unternehmen in eine dieser Kategorien fällt, wird der Marktplatz zum „fiktiven Lieferanten“ und muss die Umsatzsteuer von Ihren EU-Kunden erheben und einziehen.  

Es ist auch wichtig zu beachten, dass Sie in jedem Fall, wenn Sie Waren zwischen EU-Mitgliedstaaten bewegen, in denen Ihr Unternehmen nicht ansässig ist, sich vor Ort umsatzsteuerlich registrieren lassen. Dies kann der Fall sein, wenn Sie beabsichtigen, Waren in einem EU-Fulfillment-Center zum Weiterverkauf an Verbraucher zu lagern.  

Versand von Waren an ein EU-Fulfillment-Center 

Für Nicht-EU-Unternehmen (dazu gehört auch das Vereinigte Königreich), die Waren zur Lagerung bei einem EU-Fulfillment-Dienstleister einlagern möchten, vielleicht um näher an potenziellen Kunden zu sein, müssen die üblichen Einfuhrverfahren eingehalten werden. 

Um Waren in die EU zu versenden, müssen Sie für jede Sendung eine Zollanmeldung ausfüllen. Sie sind auch für die Entrichtung etwaiger Zölle/Einfuhrumsatzsteuer verantwortlich, können diese aber diese Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern über Ihre ausländische Umsatzsteuererklärung in dem Land, in dem Ihr Lagerbestand gehalten wird.  

Lagerhaltung in einem EU-Fulfillment-Zentrum 

Sobald Ihr Lagerbestand in dem von Ihnen gewählten EU-Fulfillment-Zentrum eingetroffen ist, können Sie diesen Lagerbestand nun an EU-Kunden im Fernabsatz verkaufen. 

Ein wichtiger Unterschied ist jedoch, dass zum Beispiel, wenn Sie Lagerbestand in einem Fulfillment-Zentrum in Deutschlandhalten, alle Verkäufe, die Sie an deutsche Kunden getätigt haben, über Ihre deutsche Umsatzsteuerregistrierung abgerechnet werden können.Wenn Sie jedoch Waren an EU-Kunden in einem anderen Land verkaufen möchten, können Sie die auf diese Verkäufe fällige Umsatzsteuer nicht über Ihre lokale deutsche Umsatzsteuerregistrierung abrechnen. Für diese innergemeinschaftlichen Verkäufe muss sich der Verkäufer entweder in jedem Land registrieren, in dem sich Ihre Kunden befinden, oder sich für den Union-OSS in Deutschland registrieren, da dort der Lagerbestand gehalten wird. Über den Union-OSS kann dieser Verkäufer alle grenzüberschreitenden Lieferungen an EU-Verbraucher erfassen und melden.  

Wenn Sie jedoch als nicht in der EU ansässiges Unternehmen Lagerbestände in EU-Fulfillment-Zentren halten und über einen Marktplatz verkaufen, ist der Marktplatz selbst dafür verantwortlich, die fällige Mehrwertsteuer auf alle Verkäufe zwischen EU-Mitgliedstaaten zu erheben, wenn sich Ihre Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs in der EU befinden.   

Unterschiede zwischen dem Verkauf über einen Marktplatz und der eigenen Website 

Es ist wichtig, zwischen dem Verkauf über einen Marktplatz und der eigenen Website zu unterscheiden, da diese aus umsatzsteuerlicher Sicht unterschiedlich behandelt werden.  

Wenn Sie ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen sind, das Lagerbestände in einem EU-Fulfillment-Zentrum für den Verkauf über die eigene Website hält, benötigen Sie dennoch eine lokale Umsatzsteuerregistrierung an dem Ort, an dem Ihre Waren gelagert werden. Darüber hinaus ist eine Union OSS-Registrierung erforderlich, um alle innergemeinschaftlichen grenzüberschreitenden Verkäufe abzurechnen, die über Ihre Online-Website getätigt werden. 

Wenn Sie ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen sind, das über die eigene Website verkauft und Lagerbestände in einem Fulfillment-Zentrum außerhalb Europas für den Verkauf an EU-Kunden hält, bezieht sich Ihre Umsatzsteuerpflicht direkt auf den Wert Ihrer Sendungen. Wenn Ihre Sendungen den Grenzwert von 150 EUR nicht überschreiten, ist die Mehrwertsteuer am Sitz Ihres Kunden fällig, und Sie können dies über das IOSS (Import One Stop Shop) Schema. Überschreitet der Wert Ihrer Sendungen diesen Schwellenwert jedoch, gelten die normalen Zollverfahren, und die Einfuhrumsatzsteuer muss bei der Einfuhr vom Importeur entrichtet werden.    

Für diejenigen, die über einen Marktplatz verkaufen, wie oben erwähnt, übernimmt der Marktplatz die Umsatzsteuerverantwortung für Verkäufer, die Fernverkäufe von importierten Waren an EU-Kunden mit einem Sendungswert von nicht mehr als 150 EUR tätigen. Dies gilt auch für nicht in der EU ansässige Unternehmen, die Lagerbestände in EU-Fulfillment-Zentren für den Weiterverkauf an EU-Kunden halten, unabhängig von Wert oder Bestimmungsort. 

Für EU-Unternehmen übernimmt der Marktplatz keine Verantwortung für die Berechnung und Erhebung der Mehrwertsteuer in Ihrem Namen für Ihre innergemeinschaftlichen Online-Verkäufe; dies muss von Ihnen am Verkaufsort erledigt werden.

Umsatzsteuerregistrierung in der EU 

Zur Wiederholung: Sie müssen sich wahrscheinlich umsatzsteuerlich in dem Bestimmungsland registrieren, in das Ihre Waren verbracht werden. Wenn Ihr Unternehmen den Union OSS nutzt, um innergemeinschaftliche B2C-Verkäufe abzurechnen, müssen Sie festlegen, in welchem Land Sie sich registrieren möchten. Für die meisten Unternehmen wird dies typischerweise ein EU-Land sein, von dem aus Sie Ihre innergemeinschaftlichen Online-Verkäufe versenden. Für in der EU ansässige Unternehmen müssen Sie sich in Ihrem Gründungsland registrieren.  

Bei der Entscheidung, wo Sie sich in der EU für die Mehrwertsteuer registrieren sollen, ist es wichtig zu bedenken, dass die Mehrwertsteuersätze in der Europäischen Union von Land zu Land unterschiedlich sind. Wenn Sie beispielsweise Kunden in Deutschland, Frankreich und Spanien haben, müssen Sie 19 % Mehrwertsteuer für Deutschland, 20 % für Frankreich und 21 % für Spanien anwenden. Ihre Preisgestaltung muss diese spezifischen Sätze widerspiegeln, um Ihre Gewinnmargen beim Verkauf in der gesamten EU zu schützen.  

Checkliste zur Mehrwertsteuer-Compliance 

• Überprüfen Sie Ihre Lieferkette, um Ihre Mehrwertsteuerpflichten und potenziellen Verbindlichkeiten zu ermitteln. 
• Registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer, wenn Sie Waren zwischen EU-Ländern bewegen, in denen Sie nicht ansässig sind. 
• Stellen Sie sicher, dass Sie über die aktuellen Mehrwertsteuersätze informiert sind, basierend auf dem Standort Ihrer Kunden. 
• Prüfen Sie, ob OSS oder IOSS Ihrem Unternehmen zugutekommen und Ihre Prozesse optimieren könnten. 
• Planen Sie, ob Sie sich in einem EU-Mitgliedstaat abmelden und sich andernorts neu anmelden müssen. 
• Überprüfen Sie die Mehrwertsteuerpflichten von Marktplätzen in Bezug auf Ihre Waren. 

Wenn Sie Hilfe bei Ihrer EU-Mehrwertsteuerregistrierung benötigen, kann SimplyVAT.com Ihr Unternehmen dabei unterstützen, grenzüberschreitend konform zu verkaufen. Bei Fragen zu Ihren potenziellen Verbindlichkeiten beim Handel in der EU, sprechen Sie mit einem Mitglied ihres Teams und sie können Ihnen die Anforderungen Ihres Unternehmens erläutern und Ihnen bei der Einrichtung helfen!