EU-IOSS erklärt für britische E-Commerce-Verkäufer: Mehrwertsteuer auf geringwertige Waren nach Deutschland, Polen und in die EU

Kurz gefasst

IOSS (Import One Stop Shop) ist ein EU-Verfahren, mit dem Sie die Mehrwertsteuer bei Sendungen bis zu einem Wert von 150 € direkt an der Kasse erheben können, anstatt sie vom Käufer bei der Zustellung einfordern zu lassen. E-Commerce-Händler aus dem Vereinigten Königreich benötigen einen in der EU ansässigen Vermittler, um eine IOSS-Nummer zu erhalten. Auf Amazon Polen und anderen Marktplätzen zieht Amazon diese Mehrwertsteuer in der Regel als „deemed supplier“ (fiktiver Lieferant) für Sie ein. Klären Sie zuerst die Mehrwertsteuerfrage und planen Sie anschließend die Logistik.

Die wichtigsten Punkte

Bevor wir in die Details gehen, hier das Wichtigste, das Sie bei der Einrichtung Ihrer EU-Mehrwertsteuer beachten sollten.

• IOSS gilt nur für Sendungen mit einem Sachwert von bis zu 150 €, die von außerhalb der EU an Verbraucher innerhalb der EU versandt werden.
• Händler aus dem Vereinigten Königreich können sich in der Regel nicht allein registrieren; ein in der EU ansässiger Vermittler übernimmt die Registrierung und die monatlichen Meldungen.
• Bei Marktplatzbestellungen tritt Amazon als „deemed supplier“ auf und zieht die Mehrwertsteuer ein, sodass Sie für diese Verkäufe möglicherweise keine eigene Nummer benötigen.
• Wenn Sie auf IOSS verzichten, müssen Ihre Käufer die Einfuhrumsatzsteuer und die Bearbeitungsgebühren des Kurierdienstes tragen, was häufig zu Annahmeverweigerungen und negativen Bewertungen führt.
• Die Regeln gelten EU-weit einheitlich, sodass eine einzige Einrichtung für Deutschland, Polen und alle anderen Mitgliedstaaten ausreicht.

Behalten Sie diese fünf Punkte im Hinterkopf, während Sie die folgenden Details durchgehen, da jeder von ihnen einen anderen Teil Ihrer EU-Vertriebsstruktur beeinflusst.

Was ist IOSS und warum ist es für Händler aus dem Vereinigten Königreich wichtig?

IOSS steht für „Import One Stop Shop“. Dieses EU-Verfahren ermöglicht es Händlern außerhalb der EU, bei Verkäufen von Waren mit geringem Wert die EU-Mehrwertsteuer direkt beim Kauf zu erheben und diese über eine einzige monatliche Meldung an eine Steuerbehörde abzuführen. Vor Juli 2021 waren Pakete unter 22 € von der EU-Mehrwertsteuer befreit. Diese Befreiung ist entfallen. Jedes kommerzielle Paket unterliegt nun der Mehrwertsteuer, egal wie klein die Bestellung ist. Das IOSS-Verfahren deckt B2C-Verkäufe von Waren ab, die von außerhalb der EU an Verbraucher innerhalb der EU versandt werden. Sie reichen monatlich eine einzige IOSS-Mehrwertsteuererklärung ein, anstatt sich in jedem Mitgliedstaat, in den Sie verkaufen, registrieren zu müssen.

Für Händler aus dem Vereinigten Königreich kam diese Änderung erschwerend zum Brexit hinzu. Seit dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus dem Binnenmarkt ist jedes Paket, das Sie an einen Kunden in Polen oder Deutschland senden, ein Import – mit allem bürokratischen Aufwand und allen Grenzkontrollen, die damit verbunden sind. Wenn Sie die Hintergründe dazu wissen möchten: Wir haben was sich für Händler aus dem Vereinigten Königreich nach dem Brexit geändert hat in einem separaten Leitfaden behandelt. Kurz gesagt: Ihre Waren werden bei der Einfuhr verzollt, und jemand muss die Mehrwertsteuer bezahlen.

Ohne IOSS ist dieser Jemand Ihr Käufer. Der Kurierdienst stellt dem Käufer die Einfuhrumsatzsteuer zuzüglich einer Bearbeitungsgebühr in Rechnung, bevor das Paket freigegeben wird. Mit IOSS erheben Sie die Mehrwertsteuer direkt an der Kasse, das Paket passiert den Zoll mit den entsprechenden Verfahrensdaten, und Ihr Kunde zahlt genau den Preis, dem er beim Kauf zugestimmt hat. Dieser Unterschied klingt auf dem Papier gering. Für den Käufer ist es jedoch der Unterschied zwischen einer normalen Lieferung und einer unerwarteten Zahlungsaufforderung durch einen Kurierdienst, den er sich nicht ausgesucht hat.

Die 150-Euro-Grenze und IOSS im Vergleich zur regulären Einfuhrumsatzsteuer

Die 150-Euro-Grenze bedeutet, dass IOSS nur einen Teil Ihres Sortiments abdeckt, wenn Sie höherpreisige Waren verkaufen. Der Betrag bezieht sich auf den Sachwert der Sendung: den Preis der Waren selbst, exklusive separat ausgewiesener Versand- und Versicherungskosten. Eine Sendung kann mehrere Artikel enthalten, und die Grenze gilt für das gesamte Paket, nicht für jedes einzelne Produkt darin. Händler bezeichnen dies oft als EU-Mehrwertsteuergrenze für Importe mit geringem Wert, obwohl für Mehrwertsteuer und Zollgebühren oberhalb dieser Grenze unterschiedliche Regeln gelten.

Unter 150 € mit IOSS erheben Sie die Mehrwertsteuer zum lokalen Satz Ihres Käufers und führen diese monatlich über Ihren Vermittler ab. Unter 150 € ohne IOSS bleibt das Paket beim Zoll hängen, der Käufer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer plus die Abfertigungsgebühr des Kuriers, und die Zustellung verzögert sich, bis die Zahlung erfolgt ist. Über 150 € findet IOSS überhaupt keine Anwendung. Diese Pakete durchlaufen die Standard-Importverfahren, bei denen die Einfuhrumsatzsteuer und die vollständigen, klassifizierungsabhängigen Zölle an der Grenze fällig werden, unabhängig von Ihren Registrierungen. Unter 150 € wird das Paket zwar weiterhin über IOSS mehrwertsteuerlich abgefertigt, unterliegt nun jedoch dem oben genannten pauschalen Zollsatz pro Kategorie, anstatt zollfrei zu bleiben. 

Dieser Schwellenwert war früher einfach: Unter 150 € fielen keine Zölle an, sondern nur die Mehrwertsteuer. Das hat sich zum 1. Juli 2026 geändert. Die EU hat die alte Zollbefreiung abgeschafft und durch einen vorübergehenden pauschalen Zollsatz von 3 € pro Artikelkategorie ersetzt, der pro Zolltarif-Unterposition und nicht pro Paket erhoben wird. Wenn Sie einem Kunden eine Seidenbluse und zwei Wollblusen im selben Paket schicken, sind das zwei Kategorien, also 6 € Zoll statt 3 €. Der Pauschalsatz gilt bis etwa 2028, wenn ein neues EU-Zolldatensystem eingeführt wird und wieder die üblichen klassifizierungsbasierten Zölle gelten. 

Ebenfalls wichtig: Ab November 2026 wird zusätzlich zu den bereits bestehenden nationalen Gebühren der Mitgliedstaaten eine separate EU-Bearbeitungsgebühr von etwa 2 € pro Sendung erwartet. Dies ersetzt weder das IOSS-Verfahren noch ändert es etwas an der Mehrwertsteuerberechnung an der Kasse. Es bedeutet jedoch, dass Ihre Landed Costs für Waren unter 150 € nicht mehr nur aus der Mehrwertsteuer bestehen. Kalkulieren Sie Ihre Preise daher neu, um den pauschalen Zoll pro Artikeltyp einzubeziehen, bevor Sie davon ausgehen, dass die alte 150-Euro-Grenze weiterhin gilt. 

IOSS vs. OSS: Was ist der Unterschied?

Die beiden Verfahren haben zwar einen ähnlichen Namen und eine ähnliche Anmeldestruktur, lösen aber unterschiedliche Probleme. IOSS regelt die Mehrwertsteuer für Waren, die Sie aus Nicht-EU-Ländern in die EU importieren. OSS (One Stop Shop) regelt die Mehrwertsteuer für Fernverkäufe von Waren, die sich bereits innerhalb der EU befinden, wie zum Beispiel Lagerbestände in einem deutschen oder polnischen Warenlager, die an Kunden in anderen Mitgliedstaaten versandt werden. Viele britische Verkäufer nutzen am Ende beides: IOSS für Pakete, die aus Großbritannien verschickt werden, und OSS, sobald sie Waren in einem EU-Logistikzentrum lagern. Das VAT-OSS-Verfahren gibt es zudem in einer EU- und einer Nicht-EU-Variante, was relevant wird, sobald Sie Waren lokal lagern.

‍

Wenn Sie derzeit alles aus Großbritannien versenden, ist IOSS das entscheidende Verfahren. Sobald Sie Waren in ein EU-Lager verlagern, um die Lieferzeiten zu verkürzen, kommt OSS ins Spiel und Ihre Mehrwertsteuer-Struktur muss überdacht werden.

So erhalten Sie als britischer Verkäufer eine IOSS-Nummer

Die Registrierung ist für britische Verkäufer die erste große Hürde. Großbritannien liegt außerhalb der EU, und die EU erlaubt den meisten Unternehmen aus Drittstaaten keine eigenständige Registrierung. Es gibt zwei Wege, doch für die Mehrheit der britischen Verkäufer steht nur einer davon offen.

Direkte Registrierung

Eine direkte Registrierung ist für Unternehmen mit Sitz in der EU sowie für Unternehmen aus Ländern möglich, die ein Abkommen über gegenseitige Amtshilfe bei der Mehrwertsteuer mit der EU haben, wie zum Beispiel Norwegen. Das Handelsabkommen Großbritanniens bietet britischen Unternehmen diesen Weg derzeit nicht. Ein Unternehmen mit Sitz ausschließlich in Großbritannien kann sich daher nicht einfach über das Steuerportal eines Mitgliedstaats anmelden. Nordirland unterliegt für Waren anderen Regelungen; die HMRC veröffentlicht dazu eigene Leitfäden zum Import One Stop Shop-Verfahren für die Mehrwertsteuer, was der richtige Ausgangspunkt ist, wenn Ihr Unternehmen von dort aus operiert.

Nutzung eines Intermediärs

Für alle anderen erfolgt die IOSS-Registrierung über einen in der EU ansässigen Intermediär. Dieser registriert sich in Ihrem Namen, erhält Ihre IOSS-Nummer, reicht die monatlichen Erklärungen ein und haftet gemeinsam mit Ihnen für die geschuldete Mehrwertsteuer. Diese Mithaftung erklärt die Gebühren. Rechnen Sie mit einer Einrichtungsgebühr sowie einer monatlichen oder jährlichen Pauschale. Zudem werden Sie detaillierte Fragen zu Ihren Produkten und Volumina beantworten müssen, bevor ein Anbieter Sie aufnimmt. Spezialisten für Mehrwertsteuer-Compliance, einige Steuerberater und einige große Kurierdienste bieten diesen Service an.

Sobald Sie registriert sind, geben Sie die Nummer bei jeder berechtigten Sendung in den elektronischen Zolldaten an und bewahren Verkaufsunterlagen zehn Jahre lang auf. Sie sollten zudem die Exportpapiere, die Sie zusätzlich zur Mehrwertsteuer benötigen, bereithalten, bevor die erste Sendung das Lager verlässt, denn eine aktive Registrierung entbindet Sie nicht von der Pflicht zu einer korrekten Handelsrechnung.

Verkauf auf Amazon Polen (Amazon.pl): Was ändert sich bei der Mehrwertsteuer?

Verkäufe über Marktplätze verändern die Situation – ein Punkt, den die meisten Erklärungen auslassen. Die EU-Mehrwertsteuerregeln behandeln Marktplätze wie Amazon bei importierten Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 €, die an EU-Verbraucher verkauft werden, als sogenannten „fiktiven Lieferanten“ (deemed supplier). Einfach ausgedrückt: Amazon zieht die Mehrwertsteuer beim Bezahlvorgang vom Käufer ein, meldet sie unter der eigenen IOSS-Nummer von Amazon an und übermittelt diese Nummer über den Versanddienstleister in die Versanddaten. Für diese Bestellungen berechnen Sie die Mehrwertsteuer nicht selbst und führen sie auch nicht in Ihrer eigenen Steuererklärung auf.

Ihre Verantwortung entfällt dadurch jedoch nicht. Sie benötigen weiterhin korrekte Produktwerte in Ihren Angeboten, da die 150-Euro-Grenze auf Basis Ihrer Deklaration geprüft wird. Sie dürfen diese Nummer ausschließlich für Bestellungen über Amazon verwenden; die Verwendung für Pakete von Ihrer eigenen Website gilt als Missbrauch, und die Konsequenzen tragen Sie, nicht Amazon. Sobald eine Bestellung die 150-Euro-Grenze überschreitet, greifen die Regeln für fiktive Lieferanten nicht mehr und es gelten die normalen Importbestimmungen. Ihre Preisgestaltung und Lieferversprechen müssen diesen Bereich Ihres Sortiments daher berücksichtigen.

Der Verkauf auf Amazon.pl aus britischen Beständen wirft eine grundlegendere Frage auf: Ist der Einzelversand von Paketen über die Grenze überhaupt das richtige Modell? Händler, die in Polen oder Deutschland Fuß fassen, verlagern ihre Bestände oft in ein EU-Fulfillment-Center, was sowohl das Kundenerlebnis als auch die umsatzsteuerliche Abwicklung verändert. Wir haben darüber geschrieben, wie Sie Ihre Amazon-Verkäufe EU-weit mit einem 3PL skalieren falls Sie diesen Schritt in Erwägung ziehen.

Bei Bestellungen, für die Amazon die Umsatzsteuer nicht einzieht – etwa bei Verkäufen über Ihre eigene Website –, stellen sich die beiden Szenarien wie folgt dar.

‍

In der rechten Spalte finden sich Rücksendungen, Annahmeverweigerungen und negative Bewertungen. Unabhängig von Ihrem Vertriebskanal sollten Sie Ihre eigenen Bestellungen davon fernhalten. Ein weiterer Punkt gilt für beide Spalten gleichermaßen: Seit dem 1. Juli 2026 fällt der pauschale Zollsatz pro Kategorie an, unabhängig davon, ob Sie IOSS nutzen oder nicht. Kalkulieren Sie diesen daher in Ihre Einstandskosten ein, egal in welche Spalte Ihre Bestellung fällt. 

Umsatzsteuer auf Waren mit geringem Wert bei Lieferungen nach Deutschland, Polen und in die übrige EU

Dieses System ist weder spezifisch für Polen noch für Deutschland. Es handelt sich um EU-Recht, das in allen 27 Mitgliedstaaten einheitlich angewendet wird; eine einzige Registrierung deckt also alle Verbraucher im gesamten Block ab. Was sich von Land zu Land unterscheidet, ist der anzuwendende Umsatzsteuersatz. Der polnische Normalsatz liegt bei 23 Prozent, der deutsche bei 19 Prozent. Ihr Checkout-System muss daher den Steuersatz des Käuferlandes anwenden und nicht einen pauschalen Wert.

Eine monatliche Meldung reicht für alles aus. Sie melden die Verkäufe nach Bestimmungsland und Steuersatz, Ihr Vermittler reicht die Meldung ein, und die Steuerbehörden verteilen die Beträge untereinander. Vergleicht man dies mit dem alten Modell der länderspezifischen Umsatzsteuerregistrierungen, liegt der Vorteil auf der Hand – besonders für kleinere Händler, die mehrere Märkte gleichzeitig testen.

Die zollrechtliche Behandlung folgt demselben Muster. Ein Paket mit korrekten Daten aus dem System wird in Warschau genauso abgefertigt wie in Hamburg, und die Datenqualität ist für die Geschwindigkeit an der Grenze weitaus entscheidender als die Geografie. Die Mechanismen spiegeln sich auch in der Gegenrichtung wider; wenn Sie unseren Leitfaden gelesen haben über wie die Zollabfertigung bei Importen nach Großbritannien funktioniert, wird Ihnen die EU-Seite vertraut vorkommen. Gleiche Logik, nur eine andere Flagge am Grenzübergang.

Die richtige Logistik nach der Umsatzsteuerklärung

Eine IOSS-Registrierung löst die Steuerfrage, bewegt aber kein einziges Paket. Sobald die umsatzsteuerliche Seite geklärt ist – meist über einen spezialisierten Vermittler –, beginnt die operative Arbeit: präzise Zolldaten für jede Sendung, eine sinnvolle Auswahl der Versanddienstleister und ein Plan für den Zeitpunkt, an dem das Volumen die Lagerhaltung innerhalb der EU rechtfertigt.

Genau auf dieser operativen Ebene beweist ein Fulfillment-Partner seinen Wert. Die korrekte Abwicklung von verzollten Lieferungen, die fehlerfreie Übermittlung von Systemnummern und HS-Codes an die Systeme der Versanddienstleister sowie die Entscheidung, wann eine internationale Fulfillment-Strategie sinnvoller ist als der Versand aus Großbritannien, sind logistische Entscheidungen, die von Erfahrung profitieren.

Das ist der Bereich, in dem wir tätig sind. Die internationalen Fulfillment-Dienstleistungen von Gonini decken die grenzüberschreitende Auftragsabwicklung und die damit verbundene Zollunterstützung ab. Sobald Ihre Umsatzsteuerregistrierung aktiv ist, haben Ihre Pakete also einen zuverlässigen Zielort. Wir übernehmen weder die IOSS-Registrierung noch die Einreichung Ihrer Umsatzsteuervoranmeldungen. Wir sorgen dafür, dass die Compliance-Arbeit, für die Sie bezahlt haben, bei jedem Verlassen des Lagers auch tatsächlich in den Versanddaten korrekt abgebildet wird.

Fazit

IOSS macht die EU-Umsatzsteuer von einem länderübergreifenden bürokratischen Albtraum zu einer einzigen monatlichen Meldung. Für britische E-Commerce-Händler, die Waren mit geringem Wert nach Deutschland, Polen und in den Rest der EU versenden, bedeutet dies meist den Unterschied zwischen Paketen, die reibungslos durch den Zoll gehen, und solchen, die für verärgerte E-Mails sorgen. Holen Sie sich eine IOSS-Nummer über einen Vermittler, wenn Sie direkt verkaufen, nutzen Sie die Regelung für den „fiktiven Lieferanten“ (deemed supplier) bei Amazon-Marktplatzbestellungen und kalkulieren Sie die Preise unter Einbeziehung der lokalen Umsatzsteuer des Käufers.

Betrachten Sie die Logistik als die zweite Hälfte derselben Aufgabe. Saubere Zolldaten, ein Versanddienstleister, der diese korrekt übermittelt, und eine Fulfillment-Struktur, die mit Ihren Verkäufen in der EU mitwachsen kann, schützen das Kundenerlebnis, das Sie durch die korrekte Umsatzsteuerabwicklung erst ermöglichen. Kümmern Sie sich um die Steuer, dann um den Versand – und die Grenze verliert ihren Schrecken beim Verkauf nach Europa.

FAQ

Was ist eine IOSS-Nummer?

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die im Rahmen des IOSS-Verfahrens vergeben wird. Versanddienstleister geben sie in den Zolldaten an, damit Käufer nicht doppelt mit Umsatzsteuer belastet werden.

Wie erhalte ich als britischer Händler eine IOSS-Nummer?

Die meisten britischen Händler beauftragen einen in der EU ansässigen Vermittler, der die Registrierung übernimmt und die monatlichen Meldungen einreicht. Halten Sie Ihre Exportunterlagen stets bereit.

Was ist die IOSS-Freigrenze?

IOSS gilt für Sendungen mit einem Sachwert von bis zu 150 €. Darüber hinaus gelten die regulären Bestimmungen für Einfuhrumsatzsteuer und Zoll.

Benötige ich IOSS für den Verkauf auf Amazon Polen?

Nicht bei Marktplatzbestellungen unter 150 €, da Amazon hier die Umsatzsteuer einzieht. Lesen Sie dazu unseren Leitfaden zur Skalierung von Amazon-Verkäufen in der EU.

Was ist der Unterschied zwischen IOSS und OSS?

IOSS deckt Waren mit geringem Wert ab, die aus Drittländern in die EU importiert werden. OSS gilt für Fernverkäufe von Waren, die bereits innerhalb der EU gelagert werden.

Was passiert, wenn ich mich nicht für IOSS registriere?

Ihr Käufer muss vor der Zustellung die Einfuhrumsatzsteuer sowie eine Bearbeitungsgebühr des Kurierdienstes zahlen. A Einrichtung der verzollten Auftragsabwicklung hilft Ihnen, das zu vermeiden.

Gilt IOSS in Deutschland und Polen auf die gleiche Weise?

Ja. Das System funktioniert in allen EU-Mitgliedstaaten identisch. Lediglich der lokale Mehrwertsteuersatz, den Sie an der Kasse berechnen, variiert je nach Land.

‍