Europäische E-Commerce-Steuern erklärt

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E-Commerce-Steuern oder Mehrwertsteuer sind einer der Faktoren, die die gesamten Versandkosten von E-Commerce-Unternehmen verschiedener Nischen beeinflussen. Diese Steuern sind eine Voraussetzung für lokale und internationale Unternehmen, die innerhalb oder außerhalb der Europäischen Union versenden, und werden von mehreren Faktoren beeinflusst. 

Obwohl für die 27 EU-Mitgliedstaaten standardmäßige Mehrwertsteuerregeln gelten können, gibt es dennoch Unterschiede bei der Mehrwertsteuer zwischen den einzelnen Mitgliedstaaten. Im Grunde können verschiedene Länder der Europäischen Union unterschiedliche Steuersätze aufweisen. E-Commerce-Steuern variieren auch je nach Produkten und Kunden. Daher können B2B-E-Commerce-Unternehmen anders besteuert werden als B2C-Unternehmen. 

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Wer legt diese Steuerpflichten fest? Die Europäische Union. 

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Im Jahr 2020 beliefen sich die E-Commerce-Umsätze in der Europäischen Union auf 717 Milliarden Euro. Obwohl dies eine erfreuliche Zahl ist, kostet Mehrwertsteuerbetrug die EU-Mitgliedstaaten jährlich 50 Milliarden Euro. Angesichts solcher Verluste blieb der EU keine andere Wahl, als die geltenden E-Commerce-Steuern zu standardisieren. Mit den Aktualisierungen der E-Commerce-Mehrwertsteuerregeln im Jahr 2021 ist es für E-Commerce-Unternehmen unerlässlich, sich der Änderungen bewusst zu sein. Auf diese Weise können sie die vorteilhaftesten Geschäftsentscheidungen treffen und gleichzeitig steuerkonform bleiben. 

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Hier erfahren Sie alles, was Sie über EU-E-Commerce-Steuern in den verschiedenen Mitgliedstaaten wissen müssen. 

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Wichtige Punkte

• Über 150.000 E-Commerce-Unternehmen in Europa versenden und empfangen jährlich Millionen von Paketen untereinander und international. Dies entspricht Steuern (Mehrwertsteuer) und Stempelgebühren in Milliardenhöhe, die für die gesamte Lieferkette anfallen, von Verkäufern über Verbraucher, Kurierdienste, Spediteure usw. 
• Angesichts der Komplexität der Steuergesetze, die sich je nach Geschäftsart, Produkt und Mitgliedstaat unterscheiden, ist das Verständnis der E-Commerce-Steuerbestimmungen für die eigene spezifische Situation entscheidend für die Aufrechterhaltung eines erfolgreichen Geschäfts ohne Steuerverstöße. 
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Was ist die Mehrwertsteuer?

VAT steht für Mehrwertsteuer. Sie ist eine Verbrauchssteuer für Waren und Dienstleistungen innerhalb und außerhalb Europas. Diese Steuer wird in der Regel als Prozentsatz des Paketwerts berechnet. Für Verbraucher ist sie eine Verbrauchssteuer, für E-Commerce-Händler ist sie jedoch eine indirekte Steuer, da sie diese dem Preis ihrer Waren aufschlagen. Somit zahlen die Kunden im Wesentlichen die Steuer, aber E-Commerce-Unternehmen ziehen sie im Namen der Regierung ein und führen sie an diese ab. 

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E-Commerce-Steuern in Europa gelten für kommerzielle Aktivitäten, die die Produktion und den Vertrieb von Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU umfassen. Diese Steuern sind für E-Commerce-Unternehmen unerlässlich, die in der EU tätig bleiben wollen. Damit solche Unternehmen steuerkonform sind, müssen sie sich für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer registrieren, sobald sie eine bestimmte Umsatzschwelle erreichen. Dies ist auch eine Voraussetzung, wenn sie ihre Waren in einem EU-Mitgliedstaat lagern. 

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Wie funktioniert die EU-Mehrwertsteuer?

Wie bereits erwähnt, hat jeder der 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union spezielle Mehrwertsteuersätze für Produkte verschiedener Kategorien. Idealerweise kann dieser Satz nur dann höher als 15 % sein, wenn es sich um bestimmte Waren und Dienstleistungen handelt. Er kann auch nur 5 % des Warenwerts betragen, wenn er für einen ermäßigten Satz qualifiziert ist. Diese Sätze werden jedoch von mehreren Faktoren bestimmt, einschließlich einer Mehrwertsteuerschwelle. 

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Wer zahlt die Mehrwertsteuer?

E-Commerce-Unternehmen, die innerhalb der EU lokal oder international tätig sind, unterliegen der Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer wird als Prozentsatz des Produktpreises berechnet und diesem Preis hinzugefügt, den die Verbraucher dann zahlen. Jedes Quartal berechnen Unternehmen die von ihnen eingenommene Mehrwertsteuer, ziehen sie von ihren Geschäftseinkäufen ab und führen den Rest an die Finanzbehörden ab. 

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In Europa (EU) müssen E-Commerce-Unternehmen mehrwertsteuerkonform bleiben und sich für die Mehrwertsteuer registrieren, um Klagen zu vermeiden. Allerdings sind nicht alle Unternehmen zur Registrierung berechtigt. Die für die Mehrwertsteuerregistrierung berechtigten E-Commerce-Unternehmen sind diejenigen:

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• Die ihre Waren in einem europäischen Land lagern.
• Die ein Unternehmen in einem europäischen Land gründen.
• Die ihre Waren aus einem europäischen Land verkaufen.
• Die die jährliche Schwellenwertgrenze für den Fernabsatz (grenzüberschreitend) erreicht haben. 

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Was ist eine Mehrwertsteuerschwelle?

Eine Mehrwertsteuerschwelle oder eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle ist ein Basiswert, dessen Überschreitung eine Mehrwertsteuerregistrierung in dem Land erforderlich macht, in dem die Produkte oder Dienstleistungen verkauft werden. Das bedeutet, dass, wenn die Umsätze eines lokalen oder grenzüberschreitenden E-Commerce-Unternehmens diese jährliche Schwelle überschreiten, sie verpflichtet sind, sich in dem Land, in dem sie Waren verkaufen oder lagern, für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu entrichten. Diese Schwelle war früher für jeden EU-Mitgliedstaat unterschiedlich. Seit Juli 2021 wurde jedoch eine EU-weite Mehrwertsteuerschwelle eingeführt. 

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Wie haben sich die Mehrwertsteuerregelungen der EU geändert?

Eine EU-weite Mehrwertsteuerschwelle war nicht die einzige Änderung bei den E-Commerce-Steuerregelungen, da im Juli 2021 auch andere Regeln für E-Commerce-Steuern in der EU geändert wurden. Diese modernisierten Änderungen waren nicht nur wegen der erheblichen Verluste durch Mehrwertsteuerbetrug, die die EU-Länder zu tragen hatten, notwendig; sie waren auch erforderlich, um den beschleunigten Veränderungen im E-Commerce-Handel seit der Pandemie Rechnung zu tragen, die das frühere EU-Mehrwertsteuersystem nicht bewältigen konnte. 

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Diese Änderungen umfassen:

1. Abschaffung der Umsatzsteuerbefreiungen

Vor Juli 2021 waren E-Commerce-Unternehmen, die in der EU tätig sind, und Verbraucher von der Zahlung der Umsatzsteuer auf importierte Waren im Wert von weniger als 22 € befreit. Diese Befreiung wurde seither aufgehoben, da alle von außerhalb der EU importierten und in die EU eingeführten Waren nun der Umsatzsteuer unterliegen. Die Abschaffung der Befreiung beseitigt die bevorzugte umsatzsteuerliche Behandlung von Waren, die von außerhalb der Europäischen Union importiert werden, im Vergleich zu denen, die innerhalb der EU gekauft werden. 

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Diese Abschaffung unterbindet auch den Missbrauch von Umsatzsteuerbefreiungen, da mehrere Unternehmen ihre Warensendungen falsch deklarierten, um die Zahlung der Umsatzsteuer zu umgehen. Dies untergrub EU-Wettbewerber, führte zu höheren finanziellen Verlusten für die EU-Kassen und erhöhte die Steuerlast für die Steuerzahler. 

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2. Abschaffung länderspezifischer Umsatzsteuerschwellenwerte

Zuvor benötigten E-Commerce-Händler eine Umsatzsteuerregistrierung in jedem EU-Mitgliedstaat, in dem sie einen Umsatz über einem bestimmten Schwellenwert erzielten. Dieser Schwellenwert variierte von einem europäischen Land zum anderen. Heute wurde ein EU-weiter Umsatzsteuerschwellenwert von 10.000 € eingeführt. Im Wesentlichen müssen E-Commerce-Unternehmen, die innerhalb der EU tätig sind und einen Jahresumsatz von 10.000 € überschreiten, die Umsatzsteuer an den Mitgliedstaat abführen, in den ihre Waren geliefert werden. Sobald der Fernabsatz diesen EU-weiten Schwellenwert überschreitet, ist die Umsatzsteuer auch in den Empfängerländern fällig. 

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Dieser EU-weite Schwellenwert bedeutet, dass E-Commerce-Unternehmen sich in jedem Land, in das sie liefern, für die Umsatzsteuer registrieren müssten, was aufwendig erscheint. Alternativ können sie einen One Stop Shop (OSS) nutzen, der es Online-Unternehmen ermöglicht, alle Umsatzsteuerpflichten in der gesamten EU über ein einheitliches elektronisches Portal abzuwickeln. Mit einem OSS können Online-Händler die Umsatzsteuer in ihrem Mitgliedstaat registrieren, die vierteljährliche Umsatzsteuer über den OSS zahlen und den OSS diese Umsatzsteuer an den jeweiligen Mitgliedstaat übermitteln lassen. 

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Ein weiterer Vorteil des OSS gegenüber dem EU-weiten Schwellenwert ist, dass ersterer von ausländischen Unternehmen genutzt werden kann, die in die EU expandieren möchten, während letzterer dies nicht ermöglicht. Zudem profitieren Kunden vom OSS, da OSS-registrierte Online-Händler die Umsatzsteuer in ihren Preisen ausweisen. Daher müssen Kunden nicht aufgefordert werden, die Umsatzsteuer separat zu zahlen, sobald ihr Produkt ankommt, da diese bereits entrichtet wurde. 

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3. Zoll auf Waren über 150 €

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Importierte Waren im Wert von über 150 € unterliegen Zollgebühren, während Waren unter 150 € der Umsatzsteuer unterliegen. Verbraucher, die bei Online-Händlern einkaufen, die den Import One Stop Shop (IOSS) nutzen, werden jedoch bei Lieferung keine zusätzlichen Gebühren oder Steuern zahlen müssen, selbst wenn ihre Bestellung 150 € übersteigt oder aus der EU oder von außerhalb der EU kommt. Ohne einen IOSS-registrierten Online-Händler werden Kunden mit Umsatzsteuer und Abfertigungsgebühren belastet, sobald die Bestellung in der EU ankommt. 

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Umsatzsteuer für EU-Mitgliedstaaten

Jedes Land der Europäischen Union ist für die Festlegung seiner E-Commerce-Umsatzsteuersätze verantwortlich, weshalb diese variieren. Online-Unternehmen sollten sich jedoch der komplexen Umsatzsteuerregelungen bewusst sein, zu denen gehören:

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• Standardsteuersatz
• Ermäßigter Steuersatz
• Sondersteuersätze.

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Standardsteuersatz: Dieser gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Er darf nicht unter 15 % liegen.

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Ermäßigter Steuersatz: Ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz wird in der Regel auf bestimmte Waren und Dienstleistungen angewendet. Er darf nicht unter 5 % des Produktwerts liegen. Elektronisch erbrachte Waren und Dienstleistungen sind nicht für einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz berechtigt.

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Sondersteuersätze: Sonder-Mehrwertsteuersätze sind nur in einigen EU-Ländern und für bestimmte Lieferungen zulässig. Sonder-Mehrwertsteuersätze können sein:

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• Super-ermäßigte Steuersätze: Diese liegen unter 5 % und werden auf eine begrenzte Liste von Waren und Dienstleistungen in bestimmten EU-Ländern angewendet. 
• Nullsätze: Dieser wird auf bestimmte Verkäufe angewendet. Bei einem Mehrwertsteuersatz von null wird den Verbrauchern keine Mehrwertsteuer berechnet, aber E-Commerce-Verkäufer können die Mehrwertsteuer auf Käufe, die direkt mit dem Verkauf zusammenhängen, weiterhin abziehen. 
• Parkingsätze: Dieser wird von einigen EU-Ländern auf Waren und Dienstleistungen angewendet, die nicht in Anhang III der Mehrwertsteuerrichtlinie aufgeführt sind. 

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Nachfolgend finden Sie die Mehrwertsteuersätze für den E-Commerce in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten:

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Alle anderen steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen.

Immobilien, Lebensmittel, Inlandsflüge usw.

Österreich hat zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze: 13 % und 10 %.  

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Bestimmte Lebensmittel, alkoholische Getränke, inländischer Personenverkehr, Bekleidung usw. 

Das schwedische Mehrwertsteuergesetz gewährt einen ersten ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 12 % für Lebensmittel und einen Mehrwertsteuersatz von 6 % für Bücher und andere Veröffentlichungen. 

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Fazit

Seit dem Brexit haben sich die Gesetze zur E-Commerce-Besteuerung in der Europäischen Union erheblich geändert. Von der Abschaffung von Steuerbefreiungen bis zur Aufhebung länderspezifischer Mehrwertsteuerschwellen hat das EU-E-Commerce-Steuersystem mehrere Änderungen erfahren. 

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Für E-Commerce-Unternehmen, die in der EU tätig sind oder ihre Lagerbestände dort über Full-Service-Fulfillment-Anbieter wie Gonini, ist die Kenntnis aller mehrwertsteuerrelevanten Aktualisierungen unerlässlich, um erfolgreich zu sein und gleichzeitig steuerkonform zu bleiben. 

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FAQs

Was sind die neuen E-Commerce-Mehrwertsteuerregeln?

Die neuen Mehrwertsteuerregeln für den E-Commerce sind folgende:

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• Steuerbefreiungen für Waren im Wert von bis zu 22 € werden abgeschafft.
• Das empfangende EU-Land muss die Mehrwertsteuer für Waren im Wert von 0 € bis 150 € entrichten.
• Eine EU-weite Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle.

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Was sind digitale Dienstleistungssteuern in der EU?

DST oder digitale Dienstleistungssteuern sind Umsatzsteuern auf digitale Dienstleistungen. Sie umfassen Bruttoeinnahmensteuern und Transaktionssteuern, die für digitale Dienstleistungen gelten. 

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Wie funktioniert die Mehrwertsteuer im E-Commerce?

B2B-Unternehmen erheben keine Mehrwertsteuer, wenn ihr Kunde eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, und B2C-Unternehmen können die Mehrwertsteuer ihres Landes auf den Verkauf anwenden. Sie können ihr Unternehmen auch für die Mehrwertsteuer im Land des Verbrauchers registrieren oder den One Stop Shop für mehrere Länder nutzen. 

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